Novetats fiscals en l'IRPF per als autònoms (empresaris i professionals)

1.Els empresaris individuals (autònoms/autònomes) que a partir de l'1 de Gener de 2016 tinguin l'obligació de tributar pel Règim Simplificat d'IRPF i el Règim General d'IVA,  per que l'activitat empresarial que desenvolupen hagi estat exclosa del Règim d'Estimació Objectiva (mòduls), hauran de comunicar a l'Agència Tributària abans de l'1 de Febrer de 2016 aquesta modificació a través del model 037, ja que, l'Agència Tributària no ho farà d'ofici.

2. Els contribuents que obtinguin rendiments per ser socis d'entitats que realitzin activitats professionals hauran d'estar donats d'alta en la Seguretat Social en el Règim d'Autònoms o una Mútua alternativa a la mateixa.

3.- Per a la determinació del rendiment net en la modalitat d'estimació directa simplificada se segueix admetent el 5% com a despesa deduïble, però s'estableix un import màxim per aquest concepte de 2.000 euros anuals de deducció.

4.- Referent al Règim d'estimació objectiva (mòduls) des de l'1 de Gener de 2016, es modifiquen els llindars quantitatius que determinen l'aplicació d'aquest règim fiscal i passen a excloure's del règim les activitats classificades en determinats epígrafs de l'Impost sobre Activitats Econòmiques.

S'han de destacar les següents novetats:

a) Es redueix el llindar d'exclusió passant a ser para totes les activitats econòmiques, menys les agrícoles, ramaderes o forestals, de 150.000 euros de rendiment íntegre anual.

Si l'any anterior el volum d'operacions per les quals existís obligació d'emetre factura superava 75.000 euros anuals, també quedaran exclosos per aquest any 2016 del Règim d'estimació objectiva.

Així mateix, si l'any anterior el volum de compres sobrepassava l'import de 150.000 euros, tampoc podran determinar el rendiment net a través de mòduls.

b) Activitats excloses del metode d’estimació objectiva a partir de 2016. L'Ordre Ministerial (Ordre HAP/2430/2015 de 12 de Novembre, publicada el 18 de Novembre), no inclourà a la seva àrea d'aplicació les activitats econòmiques de la divisió 3, 4 i 5 de la secció primera de les Tarifes del IAE (les mateixes estan relacionades amb fabricació i construcció principalment).

5.-Les Societats Civils Privades a partir de l'1 de Gener de 2016, no hagin decidit que van a dissoldre's abans de l'1 de Juliol de 2016 (periode transitori per la seva disolució), passaran a tributar per l'Impost de Societats.

Aquesta nova obligació tributària implicarà que ho hauran de comunicar a Hisenda a través del model 036 o 037 (data límit 1 de febrer) i hauran de donar de baixa l'obligació dels socis de liquidar l'IRPF pel sistema d'atribució de rendes.

6.- Amortitzacions. S'aprova una nova taula d'amortització més simple. Es podran amortitzar lliurement, els elements nous del inmobilitzat material el valor unitari del qual no excedeixi de 300 euros, amb un límit de 25.000 euros.

7.- Fons de comerç financer. Desapareix la deducció fiscal del fons de comerç financer, encara que s'estableix un règim transitori.

Tipus Impositius IRPF

Tipus Impositius Impost sobre Societats